加拿大稅制概覽
加拿大實行聯邦、省（或屬地）和地方三級征稅制度，聯邦和省各有相對獨立的稅收立法權，地方的稅收立法權由省賦予。省級稅收立法權不能有悖于聯邦稅收立法權。
從稅種劃分方面來看，聯邦層面征收的稅種主要有聯邦所得稅、貨物勞務稅、消費稅、關稅、聯邦資本稅等；省級層面征收的稅種主要有省所得稅、省級銷售稅、省資本稅、不動產轉讓稅、資源稅等。
企業所得稅稅率
1、聯邦公司稅率
一般公司稅率：聯邦公司稅率從38%開始，在一般減稅和聯邦減稅后降至15%。
小企業稅率：9%的稅率適用于CCPC (抵扣上限為50萬美元) 的活躍業務收入，逐步取消1000萬至5000萬美元的應稅資本。
2、省和地區稅率
大多數省份和地區采用兩級稅制：
低稅率：適用于符合聯邦小企業扣除條件的收入。一些地區使用聯邦商業限額（最高限額為50萬美元），而另一些地區則自行設定。
高稅率：適用于任何其他應稅收入。
2025年稅收政策調整
1、研發投入抵稅加碼
加拿大延續了對研發支出的高比例稅收抵免政策，企業每投入100加元研發費用，實際成本僅需30多加元。2025年，科研與實驗開發（SR&ED） 抵免適用范圍進一步擴大，新增了針對綠色技術、自動化生產的專項補貼。
2、資本利得稅調整
資本利得納入稅率從50%提升至66%的提案雖未最終落地，但已釋放出對高收入企業加強監管的信號。不過，針對中小企業的“商業投資損失許可條款”仍允許將75%的虧損用于抵稅，降低投資風險。
3、地區優惠力度分化
加拿大各省推出差異化稅收政策吸引投資：
不列顛哥倫比亞省：對符合條件的項目提供最高33%的企業所得稅減免。
魁北克省：新設企業可享受前3年稅率減半，并疊加綠色技術補貼。
4、稅務申報全面數字化
加拿大稅務局（CRA）2025年全面推行在線郵件通信，企業通過“我的商業賬戶”即可完成稅務申報、接收通知，減少紙質流程延誤。
企業主可以根據自身情況，合理利用并及時申請這些符合條件的現行新規，以求最大限度優化稅籌結構，從而減輕自身稅負。
加拿大公司需要按照稅法規定進行定期稅務申報，并確保所有稅務相關事務的合規性。這包括準確計算和申報應納稅款、及時繳納稅款以及保留必要的稅務記錄和文件。
